Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода
Письмо Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 посвящено предоставлению стандартного вычета по НДФЛ на детей родителю, который после расторжения брака проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание и в отношении которого не было решения суда об уплате алиментов.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, наобеспечении которого находится ребенок. Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления родителя и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
Отметим, что законодательством не установлены перечень документов и порядок их оформления, которые представляются в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.
В письме сказано, что в силу абз. 2 п. 1 ст. 80 СК РФ родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 «Соглашение об уплате алиментов» СК РФ. При этом соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению, вследствие чего имеет силу исполнительного листа (п. 1 и 2 ст. 100 СК РФ).
В письме сделан вывод, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов. Поэтому после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находятся дети, вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на детей, представив такие документы:
копии свидетельств о рождении детей;
копия свидетельства о разводе;
копия нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
Аналогичная позиция и перечень документов были приведены УФНС в Письме по г. Москве от 04.10.2006 № 28-11/89628.
Из Письма МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ следует: если брак не был зарегистрирован, этот факт не влияет на право родителя, проживающего отдельно от детей, но несущего расходы на их содержание и заключившего соглашение об уплате алиментов, получать стандартный вычет по НДФЛ на детей.
Ограничительная позиция финансистов.
Напомним, что в комментируемом нами письме рассматривается случай, когда после развода один из родителей проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание, а судом не принималось решение об уплате алиментов. Хотя не было сказано, что между родителями было заключено соглашение об уплате алиментов, финансисты делают вывод, что основанием для применения стандартного вычета на детей такому родителю является именно это соглашение, копию которого нужно представить для получения вычета. Данный вывод, по нашему мнению, ограничивает право на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Дело в том, что законодательством не установлен перечень документов, представляемых в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.
Исходя из п. 1 ст. 80 СК РФ порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов). То есть родители после развода могут выбрать такую форму содержания детей, как уплата алиментов по соглашению об уплате алиментов, а могут выбрать другую форму содержания детей, не заключая подобное соглашение. А вот если родители не предоставляют никаким образом содержание своим несовершеннолетним детям, то средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (п. 2 ст. 80 СК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой в комментируемом письме ситуации не были указаны порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, из чего следует, что после развода родители могли заключать соглашение об уплате алиментов либо определить иные порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям.
Поэтому, по нашему мнению, в комментируемом письме более обоснованным был бы следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на содержание детей, являются соглашение об уплате алиментов (если оно было заключено) или иные документы, если родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям.
В связи с этим возникает вопрос: если бы родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, какие документы они могли бы представить вместо копии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов?
Для ответа обратимся к Письму Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, в которомдля случая, когда ребенку от 18 до 24 лет и законом выплата алиментов уже не предусмотрена, а родитель находится в разводе, не проживает с ребенком и несет расходы по его содержанию, сказано, что документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть:
копия свидетельства о рождении ребенка;
справка с места учебы ребенка;
документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;
письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Нас заинтересовал последний документ, поскольку, если родители после развода не заключали соглашение об уплате алиментов, а определили иной порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям, отец детей, не проживающий с ними, для подтверждения стандартного вычета по НДФЛ на детей:
не обязан представлять копию нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
может представить письменное заявление бывшей супруги (матери детей) о том, что отец детей участвует в их обеспечении.
Впрочем, не будем исключать, что следование данной позиции приведет к спорам с налоговой.
Как не платить НДФЛ с зарплаты
С зарплаты ежемесячно удерживается 13% — подоходный налог (НДФЛ), который уходит в бюджет государства. В нашей статье мы расскажем, можно ли отказаться от подоходного налога или получить временное освобождение от НДФЛ, и кто имеет право не платить 13 процентов от зарплаты.
Содержание статьи
- Как работает налоговый вычет
- Виды вычетов на работе
- Имущественный
- Социальный
- Стандартный
Как работает налоговый вычет
Налог на доходы физлиц составляет 13% от зарплаты или другого вида дохода. Если вы сдаете квартиру или продали имущество, то должны заплатить НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях закон позволяет временно не платить подоходный налог с зарплаты за счет применения налоговых вычетов.
Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу (доход, с которого удерживается 13% НДФЛ). С помощью этих льгот можно вернуть подоходный налог или же какое-то время получать оклад в полном объеме без удержания НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях это возможно.
Какие вычеты можно применить
Существует несколько видов налоговых вычетов, при получении которых возможно отказаться от подоходного налога с зарплаты:
- Имущественные (мы рассмотрим тот, что связан с приобретением жилья);
- Социальные (расходы на обучение, лечение, взносы в НПФ, на накопительную часть пенсии, страхование жизни);
- Стандартные (на налогоплательщика/на ребенка (детей).
Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты:
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, с которых платите 13% или 15% в качестве подоходного налога (помимо дивидендов), то вы имеете право на налоговые льготы.
И если у вас были затраты, связанные с покупкой жилья, расходами на лечение, обучение и т.д. — вы можете оформить возврат 13% НДФЛ.
Имущественный
2 млн рублей — максимальный налоговый вычет, который вы можете оформить при покупке жилья. То есть максимально вернуть вы можете не более 260 тыс. рублей.
Если жилье было приобретено в ипотеку, то помимо основного возврата НДФЛ, вы можете оформить еще и возврат подоходного налога за проценты, которые вы платили по договору ипотеки.
3 млн рублей — максимальный налоговый вычет за фактические процентные платежи. То есть дополнительно вернуть вы можете не более 390 тыс. рублей.
При покупке жилья в официальном браке оба супруга могут использовать свое право на имущественный налоговый вычет и вернуть налог с зарплаты независимо от того, на кого оформлено право собственности и кто оплачивал покупку. Обращайтесь к нашим экспертам, мы оптимально распределим льготу между супругами, заполним для вас декларации 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.
Социальный
Траты на обучение, лечение, взносы в НПФ и другое входят в социальный налоговый вычет и считаются в совокупности. Максимальный размер льготы — 120 тыс. рублей. То есть возврат налога с зарплаты не может превышать 15 600 рублей (13% от 120 000).
Дорогостоящее лечение, расходы на обучение ребенка и взносы на благотворительность считаются отдельно и не входят в максимальную сумму.
Стандартный
Вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу (зарплату) на положенную вам сумму и выплачивать меньше НДФЛ:
- 500 рублей и 3 тыс. рублей — на работника (ветераны боевых действий, Герои России, «афганцы», «чернобыльцы» и т.д.).
- На детей, находящихся на иждивении:
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;
3 000 руб. — за третьего и за последующих.
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
Важно! С 2021 г. изменились правила получения этих вычетов. Теперь они рассчитываются только с доходов по договорам ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. А также сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) или страховых выплат по пенсионному обеспечению.
Как долго предоставляется вычет
Теперь разберемся, как это работает.
Вы получаете зарплату 45 000, с которой работодатель самостоятельно удерживает подоходный налог с вашей зарплаты в размере 5850 (45 000 * 13%). Таким образом, на руки вы получаете уже за минусом этой суммы — 39 150 рублей.
Допустим, вы оплачивали свое обучение и потратили 120 тыс. То есть вы имеете право вернуть 13% от этой суммы – 15 600 рублей.
Вы оформляете вычет, и с вашей зарплаты перестают удерживать подоходный налог, то есть получать вы будете полную зарплату в размере 45000. На руки вы получите больше за счет того, что временно перестанете платить НДФЛ.
В ситуации со стандартным вычетом от вашей зарплаты отнимается положенная сумма вычета, и подоходный налог вам придется платить с разницы.
У Иванова один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Ему положена стандартная льгота в размере 13 400 (12 000 + 1400). Зарплата Иванова составляет 20 тыс. То есть теперь платить НДФЛ он будет не с 20 000, как раньше, а с 6600 (20 000 – 13 400).
Соответственно, чем больше сумма льготы, тем дольше вы не будете платить подоходный налог (НДФЛ) или будете платить в уменьшенном размере.
Как это оформить
Чтобы получать полную заработную плату, вам нужно оформить возврат НДФЛ через работодателя, который и занимается удержанием НДФЛ.
Для получения стандартного вычета вам нужно только написать заявление на имя работодателя. Обращаться в налоговую не нужно.
Но если вы хотите оформить через работодателя имущественную или социальную льготу, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить пакет документов, подтверждающих ваше право на льготу.
Как это сделать:
В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей зарплаты и вернет налоги, уплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Да, для этого вам необходимо получить в налоговой инспекции уведомление для работодателя. По этому уведомлению ваша бухгалтерия приостановит удержание НДФЛ, пока не закончится одобренный социальный вычет или до текущего конца года.
Да, вы имеете право на социальный налоговый вычет по НДФЛ. Заполните в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС все необходимые формы и дождитесь одобрения налогового органа. Они сами уведомят вашу компанию о том, что вы имеете право не платить НДФЛ.
Каждый из вас имеет право на стандартный вычет в размере 17 800 рублей = 1400 (за первого) + 1400 (за второго) + 3000 (за третьего) + 12 000 (за инвалида). Эта сумма вычитается из вашей зарплаты и налог вы будете платить с остатка.
Заключение эксперта
Гражданин-физическое лицо имеет право не платить НДФЛ с зарплаты. Помните, что налоговые вычеты помогут вам сохранить семейные средства, законно сэкономить на уплате налогов и вернуть часть расходов.
Как законно меньше платить налогов: что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет: как с помощью обучения, благотворительности или покупки квартиры можно уменьшить налог
Крупные расходы на покупку жилья, автомобиля, оплату учебы, лечения и ипотеки присутствуют в жизни почти каждой семьи. При этом ежемесячно граждане оплачивают множество налогов, в том числе и на свой доход. Однако существует способ вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить его на будущий период, используя налоговый вычет.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это сумма, которая отнимается от вашего дохода при расчете НДФЛ. Соответственно, он позволяет сократить налог и платить меньше денег.
Вычет применяется при наличии льгот у налогоплательщика, а также в разных жизненных ситуациях, связанных с крупными затратами. При этом в зависимости от того или иного вида расходов существуют отдельные правила, которые регулируют размер вычета.
Как и за какие расходы можно уменьшить свой налог?
Для начала необходимо понять главное условия получения вычета. Право на его оформление есть только у тех, кто платит подоходный налог по ставке 13%.
Также оформить вычет можно в течение трех лет после налогового периода. То есть сейчас, в 2021 году вы можете вернуть часть оплаченного налога только за 2018, 2019, 2020 годы, если в то время у вас были соответствующие затраты.
- Стандартные;
- Социальные;
- Имущественные;
- Инвестиционные;
- Профессиональные налоговые вычеты.
Данные группы могут пересекаться и суммироваться – вы можете получить возврат налога по нескольким видам расходов. Например, если вы за один год оплатили лечение, обучение детей и купили квартиру. Однако для каждого вида расходов будут действовать свои правила расчета суммы налогового вычета. Рассмотрим каждую группу подробнее.
Стандартные налоговые вычеты
Вычет на налогоплательщика
Он распространяется на некоторые льготные категории граждан. Так, военные, которые при исполнении своих обязанностей на службе стали инвалидами, имеют право на вычет в размере 3000 рублей, а вычет героев Советского Союза и Российской Федерации составляет 500 рублей.
Все категории льготников, которые могут претендовать на оформление налогового вычета, перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если вы попадаете под несколько стандартных вычетов, то от дохода будет отниматься максимальный из них.
Вычет на ребёнка
Государство уменьшает налогооблагаемую базу за каждого ребенка на 1400 рублей – за первого и второго ребенка, и на 3000 рублей – за третьего и последующих детей.
Если в семье есть ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия, родители, усыновители и их супруги могут получить вычет в 12000 рублей (6000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей). На инвалидов I и II группы вычет продолжает действовать до 24 лет, если они стали студентами очной формы обучения.
Стандартные вычеты на ребенка продолжают предоставляться до того месяца, когда доход налогоплательщика превысит 350 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты
Вычеты этой группы можно применять одновременно. Однако их общая сумма (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) ограничена лимитом – она не может превышать 120 000 рублей. То есть, сложив несколько социальных вычетов или применив один из них, вы сможете вернуть часть подоходного налога, оплаченного ранее, на сумму, которая не превышает 15600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Социальные налоговые вычеты предоставляются по следующим видам расходов:
Обучение
Уменьшить налогооблагаемую базу можно, если вы решили оплатить учебу. Причем налоговый вычет распространяется на самые разные учреждения: вузы, курсы, кружки, детские сады, уроки вождения, музыкальные и художественные школы и т.д. Главное здесь, чтобы у образовательной организации или ИП были соответствующие документы, подтверждающие их статус.
Вы можете получить налоговый вычет как за расходы на свое обучение, так и за оплату обучения ребенка, брата или сестры при условии, что им нет 24 лет и учеба очная.
Как было сказано ранее, расходы на образование детей не суммируются с другими социальными вычетами, а предоставляются отдельно. Их размер ограничен лимитом – 50 000 рублей.
Лечение
Если вам пришлось оплатить медицинские услуги, лекарственные препараты, или вы внесли страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, то вы можете также оформить налоговый вычет.
Он распространяется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его близких родственников: родителей, детей и супруга.
Вы можете вернуть налоговый вычет за расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты или стразовые взносы. От вида расходов будет зависеть и пакет документов, которые необходимо будет предоставить для получения возврата.
Затраты на лечение суммируются с остальными социальными вычетами, лимит которых составляет 120 000 рублей. Однако это не распространяется на расходы на дорогостоящее лечение. В этом случае налогооблагаемый доход будет сокращен на всю сумму затрат.
Благотворительность
Вернуть часть уплаченного налога можно, если вы в течение года направляли пожертвования на благотворительность, развитие науки, спорта, физической культуры, просвещения, охрану окружающей среды и т.д. Полный перечень видов организаций, которым можно оказать материальную помощь и получить налоговый вычет, представлен в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Расходы на пожертвования не суммируются с другими социальными вычетами, однако здесь также присутствует определённый лимит. Они не могут превышать 25% от общей суммы налогооблагаемого дохода. Например, если в год вы зарабатываете 300 000 рублей, а на благотворительность потратили 90 000 рублей, то максимально возможный вычет из вашего дохода составит 75 000 рублей.
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
